Energiskatte- och momsregler för solelproducenter

Checklistor för installatörer och fastighetsägare

Nedan sammanfattas Svensk Solenergis rekommendationer samt de viktigaste punkterna som installatörer respektive fastighetsägare bör tänka på när det gäller energiskatte- och momslagstiftningen.

För installatörer

1. Utgå ifrån moduleffekten när anläggningar dimensioneras utifrån effektgränsen på 255 kW.
2. Utgå från att allt bakom en anslutningspunkt till koncessionspliktigt elnätet räknas som en anläggning, men även att solceller som installeras på sammanbyggda huskroppar (trots att de ligger bakom flera olika anslutningspunkter) kan betraktas som en anläggning.
3. Informera kunden om när skattskyldighet infaller och rekommendera dem då att registrera sig som sådana.
4. Om en kund blir skattskyldig, hjälp dem installera en mätare så att de kan registrera och rapportera den egenkonsumerade elen.
5. Dimensionera aldrig en anläggning till en privatperson så att anläggningen genererar ett överskott som ger mer än 30 000 kronor per år vid försäljning. Detta eftersom både skattskyldighet och krav på momsregistrering infaller då. En tumregel som kan användas är att om överskottet säljs till 50 öre/kWh så innebär det ett överskott på 60 000 kWh.
6. Om företaget äger en eller flera anläggningar vars sammanlagda effekt uppgår till 255 kW eller mer ska företaget registreras som skattskyldig för energiskatt Skatteverket (blankett SKV 5342). Detta bör göras så snart som möjligt, annars riskeras höga räntekostnader och skattetillägg vid en skatterevision.
7. Om företaget äger flera anläggningar vars sammanlagda effekt uppgår till 255 kW eller mer, men de enskilda anläggningarna understiger 255 kW kan deklarationsbilagan ”avdrag för skatt på el som framställts från förnybara fyllas i” som innebär att företaget får göra energiskatteavdrag på den egenkonsumerade elen ner till 0,5 öre/kWh. På skatteverkets hemsida finns ett exempel på när du ska lämna uppgifter i bilagan för energiskatt på el som framställts från förnybara källor.
8. Om företaget inte alls har eller har begränsad avdragsrätt för moms, typiskt bostadsbolag eller bostadsrättsföreningar, kan 8,675 öre/kWh för all konsumerad el sparas i form av minskade momskostnader om kriterierna för skattskyldighet för energiskatt uppfylls.

För fastighetsägare

1. Om företaget äger en eller flera anläggningar vars sammanlagda effekt uppgår till 255 kW eller mer ska företaget registreras som skattskyldig för energiskatt Skatteverket (blankett SKV 5342). Detta bör göras så snart som möjligt, annars riskeras höga räntekostnader och skattetillägg vid en skatterevision.
2. Om företaget äger flera anläggningar vars sammanlagda effekt uppgår till 255 kW eller mer, men de enskilda anläggningarna understiger 255 kW kan deklarationsbilagan ”avdrag för skatt på el som framställts från förnybara fyllas i” som innebär att företaget får göra energiskatteavdrag på den egenkonsumerade elen ner till 0,5 öre/kWh. På skatteverkets hemsida finns ett exempel på när du ska lämna uppgifter i bilagan för energiskatt på el som framställts från förnybara källor.
3. Om företaget inte alls har eller har begränsad avdragsrätt för moms, typiskt bostadsbolag eller bostadsrättsföreningar, kan 8,675 öre/kWh för all konsumerad el sparas i form av minskade momskostnader om kriterierna för skattskyldighet för energiskatt uppfylls.
4. Om konsumtionen av egenproducerad och konsumerad el uppgår till 4500 kWh eller mer per år, eller om organisationen tagit emot annat stöd, måste vissa statistikuppgifter skickas in till Skatteverket.